A operação fiscal sobre heranças sobre pensões é “fundamentalmente falha” e injusta para as famílias enlutadas, afirmam advogados e especialistas em dinheiro.
As pessoas serão desencorajadas de agir como executores de testamentos devido às consequências para os familiares enlutados, o que pode incluir atrasos na resolução de bens e riscos legais, alertam.
As pensões não utilizadas ficarão sujeitas ao imposto sobre heranças – juntamente com poupanças, propriedades, investimentos e outros ativos – a partir da primavera de 2027.
A classificação das propriedades deverá tornar-se muito mais onerosa porque as famílias terão de procurar as empresas de pensões para obter informações vitais.
Pagamentos de juros elevados, actualmente fixados em 7,75 por cento, poderão ser cobrados se não conseguirem localizar todas as pensões, bem como outros activos, e não resolverem e liquidarem a conta no prazo de seis meses.
“Essas mudanças aumentam significativamente a carga sobre os executores que estão enfrentando a perda de um ente querido”, diz Emily Deane, consultora técnica da Step, o corpo de profissionais de herança.
Impostos sucessórios mais elevados: as pensões não gastas ficarão sujeitas ao imposto sobre herança a partir de abril de 2027
«Num momento que já é difícil, pode-se esperar que os indivíduos procurem vários acordos de pensões, interajam com os prestadores antes do inventário e lidem com requisitos fiscais complexos e em evolução.
«O que é necessário é um sistema justo que funcione para todas as partes envolvidas e que, sem simplificações, haja um risco real de atrasos, custos mais elevados e uma relutância crescente em assumir o papel de executor.»
Step diz que o governo respondeu a algumas preocupações através de mudanças anunciadas pelo HMRC no mês passado, mas pediu que fosse mais longe.
A organização afirma que os executores e administradores de testamentos – conhecidos como representantes pessoais – podem estar expostos a obrigações fiscais sobre activos que não controlam.
Quanto é o imposto sobre herança?
O imposto sobre herança é cobrado em 40% sobre propriedades acima de um determinado tamanho.
Você precisará valer pelo menos £ 325.000 se for solteiro, ou £ 650.000 em conjunto se for casado, antes de se tornar responsável pelo imposto sucessório.
Se você estiver transmitindo sua casa para descendentes diretos, esse valor sobe para £ 500.000 e £ 1 milhão – verifique nosso guia sobre imposto sobre herança, incluindo os principais limites.
Step também alerta para dificuldades de fluxo de caixa e recuperação de patrimônios sujeitos ao imposto sucessório sobre pensões.
“Sem um processo de pagamento direto totalmente funcional, o ónus do pagamento do IHT sobre as pensões recairá inicialmente sobre o património livre do falecido”, afirma.
‘Recuperar este imposto dos beneficiários de pensões pode revelar-se incrivelmente difícil ou antieconómico, especialmente se os beneficiários forem desconhecidos, estiverem localizados no estrangeiro ou não cooperarem.’
Step diz que para melhorar a clareza e a justiça, o imposto sobre heranças deve ser calculado e pago directamente a partir de um fundo de pensões, em vez de responsabilizar os representantes pessoais pela gestão do imposto para cada beneficiário individual de pensões.
‘O cálculo do imposto ao nível do fundo evita o cenário injusto em que os representantes pessoais devem drenar fundos imobiliários para pagar o imposto, apenas para abandonar as tentativas de recuperação se os beneficiários da pensão não cooperarem, estiverem localizados no estrangeiro, ou se os custos de recuperação simplesmente superarem o imposto devido.’
Propõe alargar um “regime de pagamento directo” existente para cobrir as pensões, para que os fundos de pensões possam ser instruídos a pagar o imposto sobre heranças directamente ao HMRC.
“Esta mudança permitiria que o imposto fosse pago a partir da pensão dentro do período de seis meses após a morte, evitando o acúmulo automático de juros que o sistema proposto pelo HMRC acionaria”, disse Step.
Pretende também salvaguardas contra a penalização financeira dos beneficiários patrimoniais e de pensões por atrasos administrativos por parte dos fundos de pensões.
De acordo com as alterações às regras anunciadas no mês passado, as pessoas responsáveis pela liquidação de patrimónios serão autorizadas a impedir que as empresas de pensões paguem as pensões na íntegra se acharem que poderão ser devidos 40 por cento de taxas de morte.
O novo poder de reter 50% das pensões durará até 15 meses após a morte de alguém.
Mas o Governo recusou-se a prolongar o prazo de seis meses para o imposto sobre heranças, apesar dos problemas adicionais que os executores de testamentos ou administradores provavelmente enfrentarão ao liquidar propriedades que envolvem pensões.
Esses representantes pessoais geralmente são membros da família ou amigos, mas às vezes são profissionais remunerados, como um advogado.
Após o falecimento, os executores e administradores também podem nomear profissionais para auxiliá-los caso a situação se complique, com os honorários saindo do patrimônio.
Um porta-voz do HMRC disse: ‘Já tomamos medidas para simplificar o processo e continuaremos a trabalhar com a indústria antes que as mudanças entrem em vigor. Também publicaremos mais orientações e ferramentas para ajudar as pessoas a acertarem seus impostos.
‘Mais de 90 por cento das propriedades continuarão a não pagar imposto sobre herança após estas e outras mudanças.’
Que novas tarefas recairão sobre as famílias?
Rachel Vahey, chefe de políticas públicas da empresa de investimentos AJ Bell, diz que os representantes pessoais enfrentarão uma enorme carga administrativa devido à inclusão de pensões não utilizadas nos cálculos do imposto sobre herança.
Ela compilou o seguinte guia que identifica os cinco principais “pontos de pressão”.
1. Contar ao esquema que alguém morreu
Isto significa primeiro rastrear todos os planos de pensões dos quais o falecido era membro, escreve Vahey.
Embora isso pareça simples, no mundo da inscrição automática é fácil tornar-se membro de um plano de pensões ao ingressar em um novo empregador, mas depois perder o controle da pensão ao deixar o emprego.
Depois de terem identificado os regimes de pensões correctos, os representantes pessoais terão de provar a sua identidade e a sua autoridade para agir em nome do membro.
2. Valorização das pensões
A primeira tarefa é pedir ao regime de pensões que forneça uma avaliação da conta de pensões – a “propriedade previdenciária fictícia” – à data da morte.
Os regimes de pensões podem fornecer uma estimativa se for difícil obter uma avaliação. O regime de pensões tem 28 dias para responder com esta informação.
3. Descobrir se algum IHT está alto
Se deixar a sua pensão não utilizada a alguém que não seja o cônjuge, parceiro civil ou instituição de caridade, essa pessoa será tratada como um “beneficiário não isento”.
Nesse caso, qualquer faixa de taxa nula não utilizada pode reduzir o valor da responsabilidade pelo IHT. A maioria das pessoas começa com uma faixa de taxa nula de £ 325.000, e algumas também podem ter uma faixa de taxa nula de residência de £ 175.000 se deixarem a casa para um descendente direto.
Você também herda qualquer subsídio não utilizado de seu cônjuge ou parceiro civil se ele morrer antes de você. Quaisquer faixas de taxa nula não utilizadas são repartidas por todo o património e por cada regime de pensões.
4. Solicitar aos regimes que retenham o dinheiro das pensões
A maioria dos regimes de pensões decide quem herdará as pensões não utilizadas e depois pagar-lhes-á esse dinheiro. Eles podem tomar esta decisão antes que o representante pessoal tenha determinado o valor do IHT devido.
«Se os representantes pessoais estiverem preocupados com a dificuldade de reclamar qualquer IHT devido sobre o dinheiro da pensão, podem pedir ao regime de pensões que retenha até 50 por cento dos fundos do beneficiário.
Quaisquer fundos pagos a cônjuge, parceiro civil ou instituição de caridade não serão retidos.
5. Pagando IHT
Existem três formas de pagar qualquer IHT devido sobre uma pensão:
– O representante pessoal pode pagar o IHT devido a partir dos bens mais vastos detidos no património;
– O beneficiário da pensão não utilizada pode pagar o IHT do seu próprio bolso
– Tanto o representante pessoal como o beneficiário poderão solicitar ao regime de pensões que pague o IHT ao HMRC antes de os fundos de pensões não utilizados serem pagos ao beneficiário.
O regime de pensões tem 35 dias para pagar o imposto devido. Se decorridos os 35 dias e o IHT ainda estiver pendente, o regime de pensões e o representante pessoal são solidariamente responsáveis pelo IHT devido.
Uma vez pago o IHT, o regime de pensões pode libertar qualquer dinheiro que tenha retido.
Um guia rápido para imposto sobre herança
O imposto sobre herança é cobrado em 40% sobre propriedades acima de um determinado tamanho.
Você precisa valer £ 325.000 se for solteiro, ou £ 650.000 em conjunto se for casado ou tiver uma parceria civil, para que seus entes queridos tenham que arcar com o imposto sobre herança. Este limite é chamado de faixa de taxa nula.
Um subsídio adicional, o faixa de taxa zero de residênciaaumenta o limite em £ 175.000 cada – ou seja, £ 350.000 para um casal – para aqueles que deixam sua casa para descendentes diretos.
Isso cria um total potencial máximo de herança conjunta isenta de impostos de £ 1 milhão.
Este subsídio de habitação própria começa a ser removido quando um património atinge £ 2 milhões, a uma taxa de £ 1 por cada £ 2 acima do limite. Ele desaparece completamente por £ 2,3 milhões.
A chanceler Rachel Reeves disse no último orçamento que esses limites serão congelados até 2031.
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