Um popular incentivo fiscal para trabalhadores que se aproximam da idade da reforma, permitindo-lhes fazer contribuições adicionais de recuperação, está a mudar no próximo ano, o que limitará o acesso a alguns trabalhadores com rendimentos elevados.
O IRS emitiu novos regulamentos no mês passado para implementar uma disposição de uma lei de 2022 conhecida como Lei SECURE 2.0, que exige que pessoas com altos rendimentos que ganharam US$ 145.000 ou mais em renda bruta como indivíduo no ano anterior façam contribuições de recuperação 401(k) para contas Roth após impostos a partir do ano fiscal de 2026.
De acordo com as regras que permanecerão em vigor durante o ano fiscal de 2025, os trabalhadores com 50 anos ou mais eram elegíveis para fazer as suas contribuições de recuperação 401(k) para uma conta tradicional antes dos impostos ou para uma conta Roth depois dos impostos, dependendo da sua preferência e do que o seu plano de reforma permite.
Fazer contribuições de recuperação antes dos impostos permitiu que os trabalhadores recebessem uma redução fiscal antecipada, utilizando uma dedução para reduzir o seu rendimento tributável – mas a mudança significa que os trabalhadores com rendimentos elevados acima do limite de rendimento não terão essa opção a partir do ano fiscal de 2026.
A Lei SECURE 2.0 exige que as pessoas que ganharam pelo menos US$ 145.000 em renda bruta façam contribuições de recuperação 401(k) para contas Roth após impostos a partir do próximo ano fiscal. Damir Khabirov – stock.adobe.com
As contribuições de recuperação são feitas além das contribuições normais para contas 401(k).
Em 2025, os trabalhadores elegíveis com mais de 50 anos podem fazer contribuições adicionais de 7.500 dólares para o seu 401(k) em contribuições de recuperação, além do limite de contribuição padrão de 23.500 dólares para trabalhadores com menos de 50 anos.
Há também um limite mais alto para trabalhadores com idades entre 60 e 63 anos, que podem fazer até US$ 11.250 em contribuições de recuperação em 2025.
As contribuições de recuperação são feitas além das contribuições normais para contas 401(k). Vitalii Vodolazskyi – stock.adobe.com
Os trabalhadores cujos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador não têm atualmente opções Roth 401(k) podem não conseguir fazer contribuições de recuperação até que uma esteja disponível.
O Wall Street Journal informou que os empregadores têm adicionado opções Roth 401(k), com a Fidelity agora incluindo-o como uma opção em 95% dos planos gerenciados, acima dos 73% de dois anos atrás, enquanto 86% dos planos 401(k) gerenciados pela Vanguard oferecem um Roth.
Uma visão geral do prédio da Receita Federal dos Estados Unidos localizado na 1111 Constitution Avenue NW em Washington, DC, visto em 15 de abril de 2025. Cristóvão Sadowski
Embora os poupadores que contribuem para contas 401(k) tradicionais recebam incentivos fiscais antecipados, eles devem imposto de renda para saques futuros.
Em contraste, as contribuições para as contas de Roth não possuem incentivos fiscais iniciais, mas têm crescimento e retiradas livres de impostos.
