O Internal Revenue Service (IRS) publicou na segunda-feira um novo cronograma que os contribuintes usarão para reivindicar uma série de deduções introduzidas pela administração Donald Trump por meio do One Big Beautiful Bill Act (OBBB), incluindo “No Tax on Tips”.
Por que é importante
A eliminação do imposto de renda federal sobre gorjetas foi um ponto-chave da campanha presidencial de Donald Trump em 2024, e que se revelou muito popular entre os eleitores – especialmente aqueles empregados nas indústrias de serviços, como trabalhadores de restaurantes, bartenders, cabeleireiros, motoristas de táxi. Apesar de uma disputa acalorada, a ideia de “Nenhum imposto sobre gorjetas” também foi adotada pela candidata democrata Kamala Harris.
Depois que “No Tax on Tips” foi inserido no OBBB, esta temporada de arquivamento dará a “milhões de contribuintes” a chance de deduzir de seus impostos as gorjetas que lhes foram pagas em 2025, de acordo com o IRS. Mas os especialistas estão divididos sobre o impacto que isso teria sobre os trabalhadores que recebem gorjetas. De acordo com o grupo de reflexão apartidário Economic Policy Institute (EPI), muitos trabalhadores que recebem gorjetas ganham muito pouco para se qualificarem para a dedução e os trabalhadores com rendimentos mais baixos são os que menos beneficiam.
A dedução da gorjeta é temporária e se aplica apenas aos anos fiscais de 2025 a 2028.
Qual é o novo cronograma?
O Anexo 1-A, disponível no site do IRS, permite que os contribuintes qualificados deduzam valores de gorjetas, horas extras e empréstimos para automóveis para o ano fiscal de 2025. Os idosos também podem usá-lo para a dedução aprimorada introduzida pela administração Trump.
A Parte II do cronograma é dedicada a “Imposto sobre Gorjetas” e é a única parte do formulário que os trabalhadores qualificados que recebem gorjetas devem preencher. Instruções sobre como preencher a agenda podem ser encontradas aqui.
Quem pode se beneficiar com isso?
Tanto os empregados quanto os contribuintes autônomos podem deduzir gorjetas qualificadas, desde que tenham sido recebidas em determinados empregos qualificados, incluindo garçons/garçonetes, bartenders, trabalhadores de salões, personal trainers e trabalhadores da economia gig.
As ocupações se enquadram em oito categorias, incluindo:
- Bebidas e serviços de alimentação
- Entretenimento e Eventos
- Hospitalidade e serviços aos hóspedes
- Serviços Domésticos
- Serviços Pessoais
- Aparência Pessoal e Bem-Estar
- Recreação e Instrução
- Transporte e Entrega.
Uma lista de todas as ocupações qualificadas pode ser encontrada aqui.
De acordo com a definição do IRS, as dicas qualificadas devem ser:
- gorjetas em dinheiro;
- pago voluntariamente pelo cliente;
- e não sujeito a negociação.
As gorjetas recebidas durante a execução de um serviço que seja crime ou contravenção não se qualificam para a dedução, mas as gorjetas recebidas durante a execução de um serviço jurídico enquanto trabalhava para um estabelecimento que viola a lei em outros aspectos podem ser gorjetas qualificadas.
Por exemplo, se um funcionário que trabalha para um restaurante que não tem licença para servir bebidas alcoólicas de acordo com a lei estadual recebesse US$ 10.000 em gorjetas em 2025 servindo mesas no local, ele poderia considerá-las como gorjetas qualificadas para a dedução.
As gorjetas recebidas por trabalho sexual e “atividade pornográfica” não se qualificam para a dedução.
Quanto os contribuintes qualificados podem deduzir?
Os contribuintes qualificados podem deduzir até US$ 25.000 por ano. Os contribuintes autônomos não podem deduzir mais do que o seu rendimento líquido, sem levar em conta essa dedução, do comércio ou negócio em que as gorjetas foram auferidas.
A dedução é eliminada gradualmente – potencialmente para US$ 0 – para contribuintes com renda bruta ajustada modificada acima de US$ 150.000, ou US$ 300.000 para declarantes conjuntos, de acordo com o IRS.
Para reivindicar a dedução, as gorjetas devem ser informadas e os casais devem apresentar uma declaração conjunta.
