Os impostos sobre heranças e propriedades – por vezes apelidados de “impostos sobre a morte” – continuam a ser uma das características mais desiguais do sistema fiscal americano.
Embora as regras federais protejam a grande maioria das famílias de pagar qualquer coisa, as políticas a nível estatal contam uma história muito mais variada, à medida que os legisladores equilibram as preocupações sobre receitas, competitividade e residentes ricos que se deslocam para outros locais.
Limite Federal deixa poucos afetados
A nível nacional, o imposto sobre heranças em 2026 aplicar-se-á apenas às maiores fortunas. Os indivíduos podem transferir cerca de US$ 15 milhões totalmente livres de impostos federais sobre heranças, enquanto os casais podem combinar suas isenções por um total de cerca de US$ 30 milhões. Somente o valor acima desses limites é tributado.
O imposto sobre heranças é calculado sobre o valor total do patrimônio de uma pessoa antes que os ativos sejam repassados, e o próprio patrimônio paga a conta. Como a isenção é tão elevada, apenas uma pequena fração das propriedades em todo o país está sujeita ao imposto federal.
Não há imposto federal sobre herança.
Estados divididos em imposto imobiliário
Embora o governo federal tenha estabelecido um padrão elevado antes que as propriedades sejam tributadas, uma dúzia de estados e Washington, DC, continuam a impor os seus próprios impostos sobre propriedades, criando uma colcha de retalhos de regras em todo o país.
À medida que a isenção federal aumentou, os estados seguiram caminhos divergentes. Alguns aumentaram os seus limiares num esforço para permanecerem competitivos, especialmente no contexto de preocupações de que os residentes ricos pudessem mudar-se para estados sem imposto sobre heranças. Outros optaram por aumentos menores, priorizando a estabilidade das receitas em vez do alinhamento total com a lei federal.
Connecticut foi o que mais avançou no sentido de se adequar ao sistema federal. A partir de 2026, a isenção do estado refletirá o nível nacional: US$ 15 milhões por indivíduo e US$ 30 milhões para casais. Seu imposto sobre heranças é limitado a 12% e aplicado apenas acima desse valor.
Noutros países, os ajustamentos foram mais contidos. Nova Iorque aumentou a sua isenção para 7,35 milhões de dólares em 2026, um valor que permanece bem abaixo do limite federal. O estado também mantém uma característica distintiva de “abismo” no seu código fiscal: se uma propriedade ultrapassar a isenção em mais de 5 por cento, a tributação aplica-se a toda a propriedade e não apenas ao montante acima do limite.
A política de Rhode Island continua a ser uma das mais rigorosas. Mesmo depois de um aumento programado entrar em vigor em 2026, as propriedades avaliadas acima de 1,83 milhões de dólares estarão sujeitas a tributação – colocando o seu limite muito abaixo dos padrões federais e de vários estados pares.
Os legisladores consideram muitas vezes estas mudanças como essenciais para evitar um êxodo de famílias ricas para estados como a Florida ou o Texas, que não impõem impostos sobre propriedades. No entanto, a pesquisa sugere que o quadro é mais matizado. Embora Nova Iorque tenha registado uma saída líquida de famílias de rendimentos elevados nos últimos anos, outros estados com impostos sobre propriedades, como o Maine, registaram ganhos em residentes abastados, de acordo com as conclusões de 2023 do Centro de Orçamento e Prioridades Políticas.
Impostos sobre herança
Uma taxa separada mas relacionada, o imposto sobre heranças, aplica-se não ao património em si, mas ao indivíduo que recebe bens de alguém que faleceu. As taxas normalmente variam dependendo do tamanho da herança e do relacionamento do beneficiário com o falecido.
Em 2025, Iowa eliminou totalmente o imposto sobre herança. Essa mudança deixa apenas cinco estados: Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia, ainda impondo um.
No sistema anterior de Iowa, os familiares próximos, como cônjuges ou filhos, eram geralmente isentos. Parentes mais distantes, incluindo sobrinhas e primos, poderiam enfrentar taxas de imposto de até 16% sobre o que herdaram.
